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Um aspecto fundamental de possuir uma pequena empresa é compreender as implicações fiscais que a empresa enfrenta. Apesar de o governo dos EUA não ter uma definição única do que é uma pequena empresa, as leis fiscais oferecem alguns benefícios e incentivos aos proprietários de pequenas empresas. De acordo com o Small Business Jobs Act de 2010, uma métrica para determinar a qualificação como uma pequena empresa para fins fiscais é baseada na receita bruta total.

Definição

De acordo com o Internal Revenue Service, as receitas brutas são "os valores totais que a organização recebeu de todas as fontes durante o período contábil anual, sem subtrair quaisquer custos ou despesas". Além das vendas da empresa, as receitas brutas também podem incluir bens que foram trocados, aluguel de imóveis e aluguel de bens pessoais. Subtraia quaisquer devoluções, subsídios e o custo das mercadorias para determinar seu lucro bruto.

Permuta

O IRS define escambo como uma troca de bens ou serviços. O valor justo de mercado que sua empresa recebeu em troca de um bem ou serviço deve ser registrado em suas receitas brutas. Se sua empresa troca produtos ou serviços com outra empresa e ambas as empresas concordaram com cada valor antes da troca, o IRS aceitará isso como o valor justo de mercado, a menos que se prove o contrário. Se você possui uma padaria e compensa o proprietário fornecendo um bolo de casamento em troca de aluguel gratuito por um mês, você deve incluir o valor justo do aluguel da padaria em suas receitas brutas. O proprietário deve adicionar o valor justo de mercado do bolo de casamento à sua receita de aluguel. Outro exemplo seria um paisagista que presta seus serviços em troca de assessoria jurídica. O paisagista deve incluir em suas receitas brutas o valor justo de mercado da assessoria jurídica em suas receitas brutas. O advogado deve incluir o valor justo de mercado dos serviços paisagísticos em suas receitas brutas.

Renda

Se você recebe renda do aluguel de um imóvel ou propriedade pessoal, essa renda também deve ser adicionada à sua receita bruta total. Bens pessoais podem incluir equipamentos, veículos, fantasias, roupas formais ou computadores. Exemplos do que deve ser incluído no total das receitas brutas incluem aluguel normal, aluguel pré-pago, bônus de aluguel e pagamentos de cancelamento de aluguel. Um bônus de locação é qualquer pagamento recebido de um locatário além do aluguel. Qualquer pagamento recebido de um locatário que cancela seu arrendamento é considerado um pagamento de cancelamento de arrendamento. Além disso, se você tiver qualquer dívida paga a outra entidade pelo seu locatário, esses pagamentos devem ser incluídos nas receitas brutas.

Qualificação

Desde 2010, pequenas empresas qualificadas são quaisquer corporações com ações não negociadas publicamente ou sociedades ou empresas individuais que tiveram uma média de $ 50 milhões ou menos em receitas brutas anuais nos três anos anteriores. S corporações e parcerias também não devem exceder $ 50 milhões em receitas brutas. Como essas entidades repassam qualquer renda diretamente para seus proprietários ou investidores, os proprietários e acionistas também estão sujeitos ao limite de US $ 50 milhões, o que significa que se a renda de um proprietário ou acionista exceder US $ 50 milhões, esse indivíduo perderá os benefícios fiscais para pequenas empresas. Proprietários ou acionistas cuja renda não exceda US $ 50 milhões retêm os benefícios das pequenas empresas.