As diferenças entre um 501 (c) (3) e outras organizações sem fins lucrativos

Palavras como "caridade" e "sem fins lucrativos" são usadas indistintamente em conversas casuais, mas não tanto quando as pessoas falam de detalhes legais. A lei tributária e a lei corporativa fornecem significados precisos para as palavras caridade, sem fins lucrativos e 501 (c) 3 sem fins lucrativos - também conhecido como uma "organização isenta". Se você está pensando em formar uma organização sem fins lucrativos isenta de impostos, obter os significados legais corretos ajudará.

Dica

As 501 (c) 3 organizações sem fins lucrativos são principalmente instituições de caridade. As outras classes de organizações sem fins lucrativos 501 (c) incluem grupos de veteranos, associações de proprietários, cooperativas de crédito, empresas de cemitério, clubes de campo, associações profissionais e grupos de lobby. Os requisitos de IRS para cada categoria são diferentes.

Organizações sem fins lucrativos

Uma organização sem fins lucrativos, diz SCORE, é um grupo comprometido com um objetivo diferente de tornar as pessoas ricas. Para se qualificar como uma organização sem fins lucrativos, os lucros do seu grupo - sejam de doações, taxas de associação ou atividades comerciais - não vão para acionistas, doadores ou fundadores. Você pode pagar aos funcionários, mas caso contrário, o dinheiro vai beneficiar a sociedade ou algum segmento específico da sociedade.

  • As instituições de caridade estão entre as organizações sem fins lucrativos mais conhecidas, organizações dedicadas a melhorar a qualidade de vida de sua comunidade de alguma forma. Pode ser um banco de alimentos, uma clínica gratuita, uma instituição de caridade médica dedicada à cura do câncer ou uma fundação que oferece bolsas de estudo para a faculdade.
  • Uma associação de proprietários não é uma instituição de caridade, mas se qualifica como uma organização sem fins lucrativos. As contribuições dos proprietários de casas vão para a manutenção das ruas ou embelezar o bairro, beneficiando a comunidade.
  • Vários clubes e grupos sociais são qualificados como organizações sem fins lucrativos porque atendem aos interesses de seus membros, e não aos interesses de uma pessoa. Grupos de veteranos e clubes de campo podem ser organizações sem fins lucrativos, por exemplo.
  • As cooperativas de crédito, empresas de cemitério, fundos de beneficência black lung e organizações de lobby podem ser todas sem fins lucrativos, de acordo com a publicação 557 do IRS.

Ser uma organização sem fins lucrativos pode afetar sua conta de impostos federais, mas tornar-se uma organização sem fins lucrativos é uma questão de lei estadual, diz o SCORE. Quando você forma uma corporação, o que acontece com a maioria das organizações sem fins lucrativos, você a registra em nível estadual. Então você aborda o IRS, que é quando a questão de saber se você é um 501 (c) 3, 501 (c) 6 ou 501 (c) 19 torna-se importante.

A Organização Isenta 501 (c) 3

Todas as instituições de caridade são organizações sem fins lucrativos. Muitas organizações sem fins lucrativos não são instituições de caridade. São instituições de caridade de vários tipos que obtêm o status de isenção de impostos 501 (c) 3, diz o IRS. 501 (c) 3 organizações sem fins lucrativos são "grupos isentos" - elas não pagam impostos sobre o dinheiro que arrecadam com as doações e os doadores podem cancelar as contribuições em seus impostos.

Essas organizações sem fins lucrativos se qualificam para esse status porque se dedicam a um "propósito isento", diz o IRS. As finalidades isentas podem ser caritativas, religiosas, educacionais, científicas, literárias ou de prevenção da crueldade contra crianças ou animais. Testes de segurança pública e promoção de competições esportivas amadoras também estão incluídos.

Os fins de caridade para um 501 (c) 3, diz o IRS, incluem o conceito clássico de ajudar os pobres e desprivilegiados. Eles também incluem o avanço da religião, educação ou ciência; construção ou manutenção de monumentos e obras públicas; diminuindo os encargos do governo; combate ao preconceito e à discriminação; defesa dos direitos humanos; e combate à delinquência juvenil.

Enquanto muitas instituições de caridade crowdsource seu financiamento, solicitando doações da comunidade, outras são fundações privadas com uma única fonte principal de financiamento, como o dinheiro de uma família rica. As fundações geralmente fazem doações para outras instituições de caridade ou para indivíduos, em vez de administrar uma instituição de caridade elas mesmas. Por exemplo, a Fundação MacArthur afirma que concede bolsas de cinco anos a indivíduos excepcionais para que eles tenham liberdade para alcançar a grandeza criativa ou científica.

Tornando-se Isento

Não importa qual seja sua missão, formar uma organização sem fins lucrativos não isenta automaticamente a organização do pagamento de imposto de renda. Você tem que provar ao IRS que você se qualifica para uma das classes 501 (c) para fazer isso. Veja a caridade, por exemplo. De acordo com a publicação 557, para se tornar um grupo de caridade isento 501 (c) 3, você deve apresentar o Formulário 1023 com o IRS, ou 1023-EZ se você for uma pequena organização. Você deve fazer isso online, incluindo documentação adicional:

  • O número de identificação do empregador (EIN) da sua organização, que identifica seu grupo como contribuinte, como o número do seguro social de um indivíduo
  • Seu contrato social ou outros documentos de organização
  • Seu estatuto
  • Uma descrição de suas atividades, para que o IRS possa decidir se você atende ao padrão 501 (c) 3
  • Informação financeira

Se você não fornecer um formulário completo ou fornecer informações insuficientes, o IRS pode recusar. Por exemplo, a descrição de suas atividades deve ser detalhada: padrões, procedimentos e métodos para realizar sua missão, fontes de financiamento esperadas e em que você espera gastar dinheiro. O IRS precisa dessas informações para decidir se você realmente se qualifica como um 501 (c) 3.

Outra alternativa, diz Ioby, é procurar um patrocinador que já tenha o status 501 (c) 3. Ao se afiliar a eles, você pode obter os benefícios de seu status de isento, mesmo que não tenha incorporado. Alguns grupos isentos são projetados para oferecer patrocínio ao maior número possível de organizações sem fins lucrativos, enquanto outros o fazem para grupos cujos objetivos se alinham aos seus.

501 (c) 19 grupos de veteranos: as diferenças

Para obter um exemplo de como as instituições de caridade 501 (c) 3 diferem de outros grupos 501 (c), considere as organizações de veteranos - número de código 501 (c) 19 em IRS speak. As organizações qualificadas estão isentas do pagamento de impostos sobre as taxas de filiação, diz o IRS. Uma organização que não atenda às qualificações ainda pode se qualificar para uma isenção em outra categoria, como um clube social 501 (c) 7.

Para ser isento de impostos, a associação deve ser pelo menos 75% ex-membros ou membros atuais do exército dos EUA. Um mínimo de 97,5 por cento dos membros devem ser militares ou ex-membros, cadetes militares, ou cônjuges, viúvos, viúvos, descendentes ou ancestrais de cadetes, militares ou ex-militares. As doações a grupos de veteranos são dedutíveis de impostos, desde que 90 por cento dos membros sejam veteranos de guerra.

O objetivo do grupo pode ser caridade geral ou bem-estar social. Alternativamente, pode ser para ajudar veteranos e dependentes de veteranos em necessidade; para fornecer entretenimento e apoio a veteranos hospitalizados ou membros militares; para perpetuar a memória dos militares mortos; patrocinar atividades patrióticas; para fornecer recreação para os membros; ou para fornecer seguro para membros ou seus dependentes.

Lobby e política

Uma grande limitação dos grupos de caridade 501 (c) 3 é que eles não podem gastar doações para fazer lobby junto ao governo, a menos que seja uma quantia insubstancial de seu orçamento, como diz a Publicação 557 do IRS. Uma igreja ou instituição de caridade secular pode perder seu status de isenta se gastar muito. Eles também não podem fazer campanha a favor ou contra um candidato político. Isso não é verdade para outros grupos 501 (c).

Uma organização sem fins lucrativos 501 (c) 4, por exemplo, é um grupo de assistência social. Embora bem-estar social possa parecer intercambiável com caridade, legalmente as duas classes são diferentes. Um grupo 501 (c) 3 que luta contra a discriminação em sua comunidade deve respeitar os limites do lobby. Um grupo 501 (c) 4 com a mesma missão, diz o IRS, pode fazer do lobby junto ao governo sua atividade principal e pode se envolver em atividades políticas limitadas. Ele pode ser obrigado a informar a seus membros quanto de suas dívidas vai para lobby.