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No final de cada período contábil, uma empresa faz ajustes em certas contas para atualizar seus registros antes de preparar suas demonstrações financeiras. Um balancete não ajustado é um gráfico que lista as contas e saldos de uma empresa antes que quaisquer ajustes de final de período sejam feitos. Este balancete ajuda você a analisar suas contas e detectar quaisquer erros. Você pode preparar um balancete não ajustado usando informações do livro razão, o registro contábil que inclui todas as contas usadas em sua pequena empresa.

Formato Geral

Para configurar um balancete não ajustado, crie uma tabela com três colunas usando uma folha de papel ou programa de planilha. Liste a data de término do período acima da tabela. Identifique a primeira coluna como “Contas”. Esta coluna inclui cada nome de conta na contabilidade geral. A segunda coluna é a coluna “Débito” e mostra o saldo das contas com saldos devedores. A coluna mais à direita é a coluna “Crédito”, que mostra os saldos das contas com saldos credores. Uma conta tem um saldo devedor ou credor, dependendo do tipo de conta. Usar colunas separadas é útil para garantir que o total de todos os débitos seja igual ao total de todos os créditos, relata as Ferramentas de Contabilidade.

Listagem de contas de balanço

As primeiras contas a incluir na tabela são seus ativos, como dinheiro e estoque. Essas contas têm saldos devedores. Depois de seus ativos, vêm seus passivos, como contas a pagar e contas de patrimônio líquido, como ações ordinárias. O passivo e o patrimônio líquido têm saldos credores. Ativos, passivos e contas patrimoniais constituem o seu balanço.

Por exemplo, suponha que sua contabilidade mostre um saldo de caixa de $40,000. Liste “Dinheiro” na coluna da conta da tabela e $40,000 na coluna de débito. Abaixo disso, inclua suas outras contas de ativos, passivos e patrimônio líquido.

Listagem de contas de declaração de renda

As próximas contas a serem listadas são suas contas de receita, que possuem saldos de crédito. Essas contas podem incluir receita de vendas e receita de serviço. As contas finais a serem incluídas são suas despesas, como serviços públicos e publicidade. As contas de despesas mantêm saldos devedores. Receitas e despesas constituem sua demonstração de resultados.

Por exemplo, suponha que sua pequena empresa gerou $300,000 na receita de vendas. Liste “receita de vendas” na coluna da conta e $300,000 na coluna de crédito, seguido por suas outras contas de receitas e despesas.

Totais do balancete não ajustado

Para completar o balancete não ajustado, adicione os saldos na coluna de débito e, separadamente, adicione aqueles na coluna de crédito. Escreva cada total respectivo na última linha da tabela na coluna apropriada. O saldo devedor total deve ser igual ao saldo credor total. Se eles não corresponderem, verifique se você copiou os saldos corretos do razão geral para o balancete não ajustado. Se estiverem corretos, você provavelmente registrou uma transação contábil incorretamente em seu razão geral durante o período, ou uma transação foi completamente omitida do diário ou razão, sugere Accounting for Management.

Coisas a considerar

Se você preparar suas demonstrações financeiras usando o balancete não ajustado, elas serão imprecisas. O balancete não ajustado serve apenas para revisar suas contas e determinar os ajustes necessários a serem feitos. Esses ajustes podem incluir despesas acumuladas de juros e encargos de depreciação sobre ativos fixos. Depois que uma empresa faz os ajustes adequados em seu razão geral, ela cria um balancete ajustado, a partir do qual prepara um balancete pós-fechamento com todas as entradas compensando zero.